Riscul inerent - studopediya

Inerent (intra) riscul - această expunere înseamnă echilibru de contabilitate sau grup de tranzacții distorsiuni care pot fi semnificative (singur sau în combinație cu distorsiuni ale soldurilor în alte conturi contabile sau grupuri de operațiuni similare), în lipsa resurselor interne necesare de control.

În elaborarea planului general de audit, auditorul evaluează riscul inerent la financiare (contabile) declarațiile. La elaborarea programului de audit, evaluarea riscului inerent este asociat cu solduri restante semnificative de contabilitate și clase de tranzacții la nivel de aserțiune a financiar (contabil), sau se presupune că riscul inerent în ceea ce privește fundal este mare.

Pentru a efectua evaluarea riscului inerent, auditorul se bazează pe judecata profesională pentru a lua în considerare factorii în următoarele domenii:

1) la nivelul financiar (contabil);

2) la contabilizarea soldurilor și nivelul clasei de tranzacții.

Factorii la nivelul financiare (contabile) declarații:

- experiență și abilități de conducere, precum și schimbări în componența sa pe parcursul unei anumite perioade (de exemplu, lipsa de experiență de gestionare poate afecta pregătirea financiare (contabile) declarații ale entității);

- presiune neobișnuită asupra conducerii (de exemplu, circumstanțele din cauza cărora conducerea ar putea fi tentati sa o denaturare a financiare contabile) declarații (cum ar fi numărul mare de falimente ale companiilor din industrie și lipsa capitalului necesar pentru continuarea activităților entității, falimentul societății-mamă sau falimentul unei filiale ; falimentul dintre principalii acționari ai entității auditate);

- natura activităților entității (de exemplu, potențialul uzurii tehnologice a produselor și serviciilor sale, complexitatea structurii capitalului, importanța filialelor, precum și numărul de zone de producție și localizarea geografică a acestora);

- factori care afectează industria, la care entitatea are (de exemplu, starea economiei și competitive condiții, care sunt o reflectare a tendințelor financiare și a indicatorilor, precum și schimbările tehnologice, cererea de consum și a politicilor contabile, specifice industriei).

asupra factorilor de nivel de reziduuri privind conturile contabile și o clasă de tranzacții:

1. -Accounts contabil, care pot fi supuse unor distorsiuni (de exemplu, articole care au necesitat ajustări pentru perioadele anterioare, sau cu privire la rolul important al evaluării subiective);

2.- complexitatea operațiunilor contabile subiacente și a altor evenimente care pot necesita implicarea experților;

3.- Rolul judecății subiective necesare pentru determinarea reziduurilor în conturi;

4. - expunerea la pierderi la active sau deturnare de fonduri (de exemplu, activele cele mai atractive și lichide, cum ar fi bani);

5.- încheierea operațiunilor neobișnuite și complexe, în special la sfârșitul sau aproape de sfârșitul perioadei;

6. - operațiunile care nu sunt supuse procedurii de tratament obișnuit.