A trecut și restituire plătită în plus taxe (amenzi, penalități), ghid de antreprenor

Ce se întâmplă dacă au format impozit plătite în plus?

impozit plătită în plus pot apărea în două cazuri:

• ați făcut o greșeală - l plătită în plus fiscale;
• autoritatea fiscală greșit - este plătită în plus fiscale.

În al doilea caz - valoarea taxei plătite în exces care urmează să fie returnat cu interes (din ziua următoare datei de recuperare pentru o restituire sau compensate de rata de refinanțare a Băncii România în vigoare în această perioadă.).

vezi mai multe exemple de modul de definire a plătit sau plătită în plus excesiv?

de transfer de bază la bugetul - Diferentierea criteriu.

impozit plătită în plus, în cazul în care veți plăti suma mai mult decât cele cerute de lege. Motivele pot fi diferite, de exemplu:

• om de afaceri însuși (fără „ajutorul“ taxei) calculat greșit valoarea taxei;
• o eroare în plata (sumă incorectă, detalii incorecte, re-plată, etc.);
• modificarea regimului de impozitare (de exemplu, în mijlocul anului a pierdut dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare, precum și plățile în avans au trecut deja), modificări ale legislației;
• pentru anul în care valoarea totală a taxei este mai mică decât plățile în avans.

O bază comună pentru aceste motive - supraplata făcut antreprenor fără participarea autorității fiscale. În cazul în care autoritățile fiscale a decis, a pus o cerință, și ați plătit pentru ea, deși în mod voluntar - este plătită în plus deja impozit.

impozit plătită în plus - în buget a primit mai mult decât cel cerut de lege, iar acest lucru a dus la acțiunea autorității fiscale. De exemplu:

• inspecție evaluate taxe suplimentare, precum și antreprenor lor contestate în instanță, dar în momentul deciziei de bani instanței deja transferate la buget;
• autorității fiscale înregistrate în avans fiscală, penalizare, penalități, se reflectă în decizia cu privire la rezultatele unui audit fiscal și (sau) în cerere, suma afișată în buget, atunci eroarea identificată. În această privință, omul de afaceri a plătit în mod voluntar suma în exces, sau au fost recuperate cu forța, este important ca motivele au fost „estimări“ FTS;
• Autoritățile fiscale au identificat o sumă suplimentară de impozit și independent realizat de credit în arierate, mai târziu a devenit clar că suma plătită în exces a fost, dar rambursarea datoriei în care supraplat recuperabile a evaluat în mod eronat (setoff culpabil de la data reuniunii poate fi considerată supraimpozitate).

Supraplata rezultat, puteți:

1. compensate cu datorii fiscale disponibile (amenzi, penalități);
2. pentru a stabili plățile viitoare a;
3. înapoi în cont.

„Offset“ Procedura supraplății este mai simplu decât randamentele au tendința de a compensa autoritățile fiscale sunt mai dispuși. Dar de credit este posibilă doar între un nivel de impozitare (a se vedea. Următorul paragraf fire).

Dacă există o datorie fiscală (amenzi, penalități), care poate fi setat off - mai întâi să aibă loc ca un credit față de maturitatea lor, suma rămasă poate fi dispune de la discreția lor.

În prezența datoriei, este posibil pentru a compensa autoritățile fiscale pot trimite în mod independent, supraplat rezultat pentru a rambursa datoria, fără cererea dumneavoastră, vă anunță, „de fapt“. Dar această independență, ei nu arată întotdeauna. Prin urmare, nu putem aștepta să ia inițiativa și FNS: mai rapid set-off va avea loc - mai puține penalități.

În cazul în care suma plătită în exces este suma plătită în exces de datorii fiscale nu sunt disponibile, și doriți să compenseze suma împotriva plăților viitoare - se pune întrebarea cu privire la Codul fiscal nici o referire directă la posibilitatea unei astfel de set-off (scris numai despre returnarea sumelor). Formele de aplicare aprobate pentru această „opțiune“ necesită ajustări minore. Cu toate acestea, autoritățile fiscale pot conveni acest lucru (regulamente interne care permit un astfel de set-off). Dar este mai bine să se consulte în inspecție.

Pentru a reveni sau compensarea supraplată a taxelor ar trebui să fie trimise la declarația Serviciului Federal Fiscal. Formularele de cerere aprobate prin Ordinul № MMV-7-8 / 09 (cm. mai jos).

poate fi făcută între orice taxe set-off?

Toate taxele sunt împărțite în grupe (specii): federale, regionale și locale. Această distribuție a Codului Fiscal stabilește (Articolul 12 -. 15).

a se vedea tipurile de taxe, în conformitate cu punctul. 7, art. 12, art. Art. 13 - 15 din Codul fiscal

impozitele și taxele federale:

• taxe de sub regimuri fiscale speciale (STS UTII, UAT, brevet)
• taxa pe valoarea adăugată;
• accize;
• impozit pe venitul personal;
• impozitul pe profit;
• taxa pe extracția de resurse minerale;
• impozit apos;
• taxe pentru utilizarea faunei și pentru utilizarea obiectelor de resurse biologice de apă;
• O taxă de stat.

• impozitul pe proprietate;
• Impozitul pe jocurile de noroc;
• taxa de transport.

impozitele și taxele locale:

• impozitul pe teren;
• în impozitul pe proprietate personală;
• taxele de comerciant.

supraplata trecut se poate face numai între taxe de un grup (tip), indiferent de locul în buget sunt venituri și pe ce CSC (cod de clasificare a bugetului).

În plus, angajatorul poate acționa ca un agent fiscal, de exemplu, pentru a transfera la bugetul de impozit pe venitul personal din salariile angajaților lor. Pentru a dezactiva între impozitele pe care IP acționează ca un agent fiscal și taxe, pentru care IP este un contribuabil, de asemenea, este imposibil.

Cererea de impozit plătite în plus sau colectate (sub formă / formă, un model)

O declarație privind restituirea taxei plătite în plus sau colectate (sub formă / formă, un model)

În cazul în care să se aplice pentru credit sau rambursarea unor impozite, penalități și amenzi?

Ca regulă generală, ar trebui să se aplice la autoritatea fiscală la locul de înregistrare (adică la locul de înregistrare).

vezi mai mult: taxa de diferite (înregistrarea la locul de afaceri, și așa mai departe.)

În cazul în care angajatorul este înregistrat în mai multe inspecții fiscale (la locul de afaceri, localizarea proprietății), cererea este mai bine pentru a trimite la autoritatea fiscală în cazul în care este identificat supraplat, - această opinie este împărtășită de către Ministerul Finanțelor. Deși FTS, în unele cazuri, consideră că contribuabilul este liber să aleagă care autoritățile fiscale este mult mai convenabil să se aplice.

vezi mai multe: Schimbarea inspectoratului fiscal (FNS eroare „vechi“)

În cazul în care este detectată o eroare după schimbarea taxei, toate cererile sunt depuse la locul de contabilitate impozitul curent.

Unele confuzii pot să apară în cazul în care a existat o modificare a taxei în momentul în care problema de set-off / retur a fost „în acest proces.“ De exemplu, antreprenorul a depus o cerere la Serviciul Fiscal Federal și a schimbat decizia taxei. În această situație, autoritatea fiscală la locul înregistrării vechi trebuie să completeze întrebarea - acest lucru nu este scris în Codul fiscal, ci rezultă din jurisprudență.

În cazul în care decizia autorității fiscale privind înregistrarea „vechi“ emise și omul de afaceri a contestat-o ​​în instanța de judecată, instanța poate ordona să-și îndeplinească obligația de a restitui / compensa biroul fiscal ca vechiul și noul loc de înregistrare (cu vedere la instanță, autoritățile fiscale - l sistem centralizat).

Revenire / posibil să se stabilească pe supraplat și în instanțele de judecată.

În acest caz, pentru sumele plătite în plus necesare pentru a transforma mai întâi la autoritatea fiscală, în cazul în care a refuzat, sau decizia nu a primit deloc - este necesar să se apeleze la autoritatea superioară, și numai apoi - instanța de judecată.

Despre taxa supraimpozitate se poate aplica în mod direct la instanța de judecată, dar puteți trimite, de asemenea, o primă cerere la Serviciul fiscal federal.

În ce perioadă de timp trebuie să se aplice pentru un credit sau o rambursare a taxei plătite în plus?

impozit plătită în plus

Termenul de circulație autorității fiscale - 3 ani. În general, începutul perioadei de calcul este de la data plății.

• În cazul în care suma plătită în exces a fost format prin transferul de plăți în avans (care este, pentru anul în care valoarea taxei a fost mai mică decât plățile în avans deja menționate), la începutul unei perioade de trei ani este de la data declarației anuale. Sau data de depozit legal al declarației în cazul în care restituirea este depusă cu întârziere.
• În cazul în care taxa este plătită în anumite părți (în mai multe tranșe) și a format o plată excedentară, termenul se calculează separat pentru fiecare plată.

Reguli de calcul al perioadei:

• Acesta expiră în ziua corespunzătoare și luna din ultimul an al perioadei (adică același număr de aceeași lună în trei ani);
• Dacă data de expirare cade pe un week-end sau de vacanță, termenul limită amânată pentru următoarea zi lucrătoare.

Tratamentul pe termen în instanță pentru a contesta decizia taxei - 3 luni de la data la care autoritatea fiscală a respins diferența (restituirii), sau nu a luat o decizie privind clasificarea (retur) în Codul Fiscal termenul (este de 10 zile lucrătoare).

Instanța poate contacta, de asemenea, cu cerința de materiale de credit sau de rambursare a taxelor plătite în plus, și anume se aplică instanței de a nu face apel împotriva deciziei autorității fiscale, iar pe retur (offset) a taxelor plătite în plus. În acest caz, sub rezerva termenului general de prescripție - 3 ani. Brink aici este subțire, o lege: dacă este cazul - contactați un avocat.

impozit plătită în plus

Termenul de circulație autorității fiscale - 1 lună de la ziua în care ați aflat despre recuperare, sau atunci când a intrat în vigoare un act judiciar de colectare ilegală a taxelor.

Termenul de trimitere la instanța de judecată - 3 ani de la data la care ați cunoscut sau ar fi trebuit să știe despre recuperarea plăților necuvenite.

P.S. Tot ce am făcut și de așteptare pentru o rambursare sau un credit? Fiți răbdători.

Cât timp inspecția va reveni (socotit) supraplata de taxe?

Decide pentru a compensa sau de rambursare a sumelor de autoritățile fiscale, în termen de 10 zile lucrătoare de la primirea cererii dumneavoastră. În decizia sa de către autoritățile fiscale trebuie să notifice în termen de 5 zile lucrătoare de la data adoptării.

În cazul în care o decizie pozitivă se efectuează:

• compensare - în termen de 10 zile lucrătoare;
• Returnează - în termen de o lună.

Termenul este în general considerată a fi de la data primirii Serviciului Fiscal Federal al contribuabilului.

Dar. În cazul în care suma plătită în exces este identificat antreprenor, autoritatea fiscală are dreptul să creadă și nu a inițiat imediat proceduri suplimentare:

• să efectueze verificarea plăților fiscale - nu mai mult de 15 zile lucrătoare (dacă nu există discrepanțe - 10 zile lucrătoare);
• să efectueze un audit birou (în cazul în care prezența supraplata ar trebui să fie de declarație, de exemplu, anual sau confirmat) - nu mai mult de 3 luni.

Iar la sfârșitul acestor proceduri există o perioadă de citire pentru adoptarea soluțiilor Serviciului Federal de Taxe și set-off și a reveni suma plătită în exces, adică plus 10 zile lucrătoare pentru a compensa sau lună plus pentru restituire.

Citește mai mult: