Cum de a calcula impozitul pe venitul personal - calcularea sumei pe o parte, formula, de exemplu, în 2019

În acest caz, în cazul în care contribuabilul este angajat, atunci obligația de a reține impozit revine angajatorului.

Cu toate acestea, puțini oameni știu ce să facă în cazul în care există o sursă suplimentară de venit. Prin urmare, există o nevoie de a înțelege cum să calculeze impozitul pe venitul personal pe partea de sus.

Fiecare contribuabil cel puțin o dată în viața lui a primit o declarație de salarizare.

În acest document, există un grafic care afișează valoarea acumulată și reținute de către angajator taxei. Mărimea ratei de impozitare principal este de 13% (articolul 224 NKRumyniya).

Cu toate acestea, anumite tipuri de venituri supuse impozitului pe venit personal la rata de 35%. Printre acestea se numără:

1. Câștigătoare la loterie.
2. Profit din depozite bancare.
3. Economiile pe dobânzi la creditele ipotecare.
4. Taxa pentru utilizarea fondurilor membrilor cooperatori.

Nerezidenții din România sunt obligați să plătească un impozit de 30%. impozitul pe venitul personal este una dintre cele mai importante impozite, care este responsabil pentru completarea bugetelor locale.

Principala caracteristică a acestuia este faptul că impozitul pe venitul personal reținut exclusiv din veniturile subiectului fiscal.

Cu toate acestea, impozitul reținut la sursă efectivă se efectuează după alte deduceri vor fi făcute, reducerea dimensiunii venitului contribuabilului.

Noi ar trebui să evidențieze, de asemenea, veniturile care nu sunt supuse impozitării. Printre acestea se numără:

• profiturile din vânzarea de bunuri, care se află în posesia a mai mult de 3 ani;
• venituri, având ca rezultat producerea de moștenire;
• profit a primit ca un cadou de la membri ai familiei sau rude apropiate;
• burse;
• pensia alimentară;
• subvenții;
• compensare;
• alte venituri obținute în conformitate cu legislația românească.

De asemenea, este necesar să spunem că impozitul pe venitul personal nu este plătit de către întreprinzătorii individuali care au trecut la UTII sau USN. Excepția poate fi veniturile care nu sunt derivate din activități antreprenoriale.

La sfârșitul anului calendaristic, contribuabilii trebuie să depună o declarație fiscală cu autoritatea IRS.

Pe baza documentației contabile organului fiscal verifică corectitudinea angajamente și reținerea impozitului pe venitul personal din valoarea veniturilor raportate.

plătitorilor

Plătitorii de impozit pe venitul personal sunt următoarele persoane:

• cetățeni Romania (rezidenți);
• persoanele fizice care primesc venituri pe teritoriul Federației Ruse, dar care nu au statut de rezident.

În același timp, rezidenții fiscale sunt considerați cetățeni, care timp de un an calendaristic sunt în țară timp de cel puțin 183 de zile (st.207 NKRumyniya).

Cu toate acestea, această perioadă nu se aplică personalului militar care servesc în străinătate.

Care recunoaște obiectul

Obiectul impunerii sînt următoarele tipuri de venituri:

1. Profiturile obținute în România sau în străinătate, cu condiția ca beneficiarii nu sunt rezidenți fiscale.
2. Profitul obținut pe teritoriul România, cu condiția ca beneficiarii nu sunt rezidenți fiscale.

Care este termenul limită pentru a plăti?

În cazul în care acumularea de impozitul pe venitul personal de către angajator, deducerea fiscală se face la momentul plății salariilor (articolul 226 NKRumyniya). Întrucât transferul impozitului pe venitul personal se face cel târziu în ziua următoare.

Dacă vorbim despre reținerea impozitului pe venit personal cu o vacanță, transferul taxei la buget trebuie să se facă cel târziu în ultima zi a lunii în care plata a fost efectuată.

sancțiuni pot fi aplicate la o întârziere PIT transferurile către agentul fiscal. Trebuie remarcat faptul că dimensiunea limită a deducerii nu trebuie să depășească 50% din suma de plată.

Excepțiile sunt instituții de credit funcții ale agenților fiscale care operează în raport cu clienții lor. Plata taxei se efectuează la locul de înregistrare a agentului fiscal în organele Serviciului Federal Fiscal.

Dacă există divizii separate, impozitul pe venitul personal poate fi plătit la locul de locația lor. Pentru perioada fiscală, agentul de impozitare este obligat să prezinte rapoarte fiscale Autorității Serviciului Federal (st.230 NKRumyniya).

În cazul în care un angajator din motive obiective, nu se poate deduce taxa, el trebuie să-l raporteze la Internal Revenue Service și contribuabil.

Notificarea este trimisă în termen de cel mult o lună de la încheierea anului calendaristic în care sa format datoria.

Documentul trebuie să precizeze motivul pentru agentul fiscal nu se poate reține impozitul și valoarea impozitului pe venitul personal. Aceste declarații a servit ca o referință de 2-PIT.

În acest caz, plata taxei pe cheltuiala angajatorului nu este permisă. La rândul său, contribuabilul după notificarea este obligat să plătească valoarea estimată a taxei.

Despre modul în care numărul de PIT salariu (formula) va fi descrisă mai jos. După aceea, contribuabilul trebuie să depună o declarație fiscală cu autoritatea IRS, în locul înregistrării sale.

motive legitime

Piesa principală a legislației care vizează impozitul reținut la sursă de calcul și este un cod fiscal. Întrebările referitoare la plata impozitului pe venitul personal sunt reglementate de prevederile gl.23 NKRumyniya.

Determinarea bazei de impozitare are loc pe baza st.210 Codului fiscal. Pentru stabilirea bazei de impozitare la calcularea beneficiilor financiare ar trebui să fie ghidată de articolul 212 din NKRumyniya.

Ordinea de aplicare a deducerilor de proprietate aprobate prin articolul 220 din Codul fiscal. Ratele de impozitare pentru anumite tipuri de venituri sunt stabilite NKRumyniya articolul 224.

Obligația de a notifica incapacitatea autorității fiscale de a reține impozitul pe venitul personal provine de la agenții fiscale pe baza Serviciului Fiscal Federal al ordinului.

Depunerea unei declarații fiscale este efectuată într-un mod care este setat st.229 Codul fiscal. Regulile și procedura de completare a documentației contabile (formularul 3-PIT) a stabilit ordinul Ministerului Finanțelor.

Această întrebare este de dorit să se rup în blocuri separate:

1. Care este formula utilizată la calcularea PIT.
2. Algoritmul de calcul.
3. EXEMPLU calcul.

Formula aplicată

Puteți utiliza următoarea formulă pentru calcularea sumei impozitului pe venitul personal:

În cazul în care CH - rata de impozitare, Adunarea Națională - suma impozabilă.

Pentru a determina suma pe care este supusă impozitării, este necesar să se efectueze calcule suplimentare.

Calculele sunt realizate de preferință după cum urmează:

În cazul în care Adunarea Națională - suma impozabilă, DC - partea de venituri HB - deduceri fiscale.

Cum se calculează (algoritmul)

Pentru a calcula valoarea impozitului pe venit personal la agentul de impozitare trebuie să fie suma salariului angajatului înmulțită cu rata de impozitare corespunzătoare.

În cazul în care deducerea fiscală angajat se bazează, atunci baza de impozitare angajator ar trebui să fie calculată la început (a se vedea. Subintitulata „Formula utilizată“). Deoarece acest parametru este de o importanță fundamentală pentru lucrător.

Într-adevăr, datorită deducerea standard reduce baza de impozitare și creșterea salariilor contribuabilului.

Baza pentru aplicarea deducerii fiscale este o declarație a angajatului. În plus, cererea de documente justificative trebuie să fie atașat.

Mărimea deducerii standard este de 1.400 de ruble. pentru fiecare copil (st.218 NKRumyniya). În cazul în care copiii sunt trei, păstrând în același timp dimensiunea crește până la 3 mii. Frecați. Deduceri creditate înainte de vârsta copiilor.

În cazul în care copiii sunt instruiți în școală absolvent sau de rezidență, atunci această perioadă este extinsă la 24 de ani. deducere fiscală un contribuabil poate obține doar unul la locul de muncă.

În acest caz, deducerea este necesară numai atâta timp cât venitul total al contribuabilului pentru anul nu va depăși 280 mii. Frecați.

În ceea ce privește calculul independent de valoarea impozitului pe venitul personal, este necesar să se ia în considerare următorii factori:

1. Valoarea totală a tuturor veniturilor primite de la începutul anului și înainte de luna în care se efectuează calculul.
2. Lista de venituri care nu sunt supuse impozitării.
3. Suma de deduceri fiscale standard pe copii.
4. Valoarea deducerii bunurilor, cu condiția ca acesta are dreptul de a contribuabilului.
5. PIT statutul de plătitor.

Pe baza acestor date, contribuabilul va fi în măsură să determine baza de impozitare și se calculează valoarea taxei. Cu toate acestea, se poate întâmpla ca veniturile contribuabilului sunt impozitate la rate diferite de impozitare.

În acest caz, aveți nevoie pentru a calcula valoarea taxei pe fiecare pariu și ori valoarea rezultată din impozitul pe venitul personal.

Dacă pentru orice motiv, nu se poate face calculele necesare, atunci puteți utiliza calculatorul de impozit pe una dintre portaluri specializate.

exemplu de calcul

Apoi, trebuie să ia în considerare exemple de calcul suma impozitului pe venit personal din venitul contribuabilului. Exemplul №1. Reținere taxe din salarii, fără impozitul și alte rețineri la sursă.

Să presupunem că T. Serdyuk IK primește venituri în sumă de 40 mii. Frecați. Rata dobânzii este de 13%.

Calculul se realizează după cum urmează:

După cum se poate observa, valoarea plăților lunare de 5200 ruble. Exemplul №2. Reținerea impozitului pe venitul personal din salariile de orice deducere fiscală. Calculele sunt efectuate pe baza exemplului anterior.

Cu toate acestea, în acest caz, contribuabilul va avea doi copii minori care au pus deducerea standard. Mărimea deducerii fiscale este de 1.400 de ruble. pentru fiecare copil.

Calculele sunt efectuate după cum urmează:

Astfel, valoarea plăților lunare, ținând cont de deducerea fiscală se ridică la 4836 de ruble. Exemplul №3. Reținerea de vacanță impozitul pe venitul personal. Să presupunem că T. Serdyuk IK a fost de vânzare la o rată de 35 mii. Frecați.

Calculul se realizează după cum urmează:

După cum se poate observa, valoarea deducerilor fiscale de vânzare este de 4550 de ruble. EXEMPLUL №4. retenție
Impozitul pe venit personal pe dividende. Să presupunem că T. Serdyuk IK deține acțiuni ale întreprinderii care se execută.

Pentru anul precedent salariatul a fost plătit un dividend de 30 de mii $. Frecați. Rata dobânzii în acest caz se ridică la 9%.

Calculele sunt efectuate după cum urmează:

Astfel, valoarea impozitului pe venitul personal este de 2.700 de ruble. În cazul în care dividendele sunt plătite nerezidenților, atunci există o creștere a ratei de impozitare 9-30%.

În consecință, calculul se efectuează după cum urmează:

După cum puteți vedea, nerezidenții sunt obligați să plătească impozit la o rată de 9,000. Frecați. și este de trei ori mai mare în raport cu impozitul pe venit rezident. EXEMPLUL №5. Țineți penalități pentru plata cu întârziere a impozitului pe venitul personal.

Să presupunem că T. Serdyuk IK întârziat plata taxei, timp de 5 zile. În acest caz, valoarea plăților lunare se ridica la 5200 de ruble. Valoarea amenzilor pentru întârzierea este egală cu 20% din suma restantă.

Pedeapsa se aplică pentru fiecare zi de întârziere. Calculele sunt efectuate după cum urmează:

În această perioadă de întârziere contribuabilului, altul decât suma principală a impozitului pe venit personal trebuie să plătească în plus o amendă de 5200 de ruble. EXEMPLUL №6. calcule independente de valoarea taxei.

Să presupunem că T. Serdyuk IK are un copil minor. La momentul de numărare a contribuabilului a fost rezident al Federației Ruse.

Locul principal de muncă