USN venituri minus cheltuieli, condițiile de lucru, perioada de raportare, obiecte de impozitare, exemple

Sistemul fiscal simplificat - una dintre cele mai eficiente instrumente pentru întreprinderile mici, în scopul de a reduce taxa unică pe venit. Mulți oameni, atât pentru începători cât și companiile mai stabilit să acorde o atenție deosebită acestui tratament special. Cu acesta, puteți simplifica foarte mult calculele cu statul, pentru întreprinzătorii individuali nu au nici contabilitatea de gestiune este necesară.

în special locul de muncă

În cazul în care înregistrarea inițială „SP“ sau „SRL“ autoritate fiscală înregistrează în mod automat antreprenorul privind sistemul comun de impozitare. Început de afaceri ar trebui să gândească în avans care dintre modurile este mai bine să coopereze cu statul, sau impozitele și alte taxe sunt un impact greu asupra fezabilității întreprinderii ca întreg. VRumyniyarabotaet mai multe sisteme de impozitare:

• Mod de comună - una dintre cele mai comune și complexe din punct de vedere al calculelor și de raportare. Același regim care prevede plata taxei pe valoarea adăugată;
• Impozite pe anumite activități sau UTII - modul implică rata de 15%;
• regim fiscal special pentru gestionarea activităților s / s;
• Sistemul fiscal simplificat. care oferă două obiecte - „venituri“ și „venituri, care este redus pentru cheltuielile aprobate“;

Există, de asemenea, sistemul de brevete, dar se aplică numai la forma „SP“.

Nu există nici o îndoială, pentru un om de afaceri interesat de modul STS, care are o serie de avantaje în ceea ce privește reducerea sarcinii fiscale și de raportare. Acest sistem este împărțit în două entități:

Fiecare obiect este supus unei rate diferențiate - 6% și 15%. Aceste rate, la rândul lor, pot varia în funcție de legile regionale. Regiunile au dreptul de a reduce procentul de impozitare în jos pentru a atrage investiții. Ca urmare, obiectul „venitul“ poate avea o rată de la 1% la 6%, iar obiectul „venituri - cheltuieli“ de la 5% la 15%. Această situație atrage aspiră antreprenori și investitori. În tranziția către omul de afaceri USN este scutit de impozit pentru o fizică. persoane, bunuri cu valoare adăugată și venituri.

În cazul în care înregistrarea este „SP“ sau „SRL“ numai planificate pentru a servi o notificare a declarației privind „sistemul simplificat de impozitare“, împreună cu setul principal de documente, în caz contrar societatea va funcționa în cadrul sistemului general.
Schimbarea tratamentului fiscal doar o dată pe an, același lucru este valabil și pentru trecerea de la un obiect la altul.

Condiții de tranziție

Pentru o introducere în activitatea de antreprenor USN trebuie să îndeplinească anumite cerințe. Dacă o organizație nu le îndeplinesc, acest mod este anulat automat. Condițiile de tranziție includ:

Cine nu ar trebui să utilizeze acest regim fiscal special?

O listă completă a întreprinderilor și organizațiilor, care nu sunt eligibile pentru a lucra la sistemul simplificat de impozitare, specificate în st.346.12 KodekseRumyniya- Brut (3). Lista include:

• Întreprinderi și organizații, care conduc orice alte activități financiar-bancare, de asigurări sau;
• sucursale;
• întreprinderi bugetare și organizații guvernamentale;
• Companiile ale căror activități sunt legate de jocurile de noroc;
• Organizațiile implicate în activitatea de notar, avocat;
• Producția de produse accizabile.

Este demn de remarcat unele modificări în ceea ce privește birourile care sunt, de asemenea, incluse în această listă. Începând cu acest an, acestea nu mai sunt considerate a fi limitată la trecerea la USN, deoarece acestea au funcții diferite de ramuri.

În plus față de activitățile organizațiilor, nu uitați despre condițiile generale de cea mai mare importanță.

perioadele de raportare

Raportarea în cadrul sistemului simplificat se efectuează o dată pe an, dar, în plus față de declarația antreprenorul este obligat să efectueze plăți în avans pentru întregul an. Perioada de raportare includ:

Acest sistem se aplică regimul de „venituri“, precum și la regimul „Căștiguri minus pierderi.“ Pentru plățile în avans pentru perioadele de declarații nu sunt completate. USN - acest lucru este de înțeles în sistemul de calcul, care permite proprietarului de a reduce complexitatea de raportare.

Obiecte sistem simplificat

Sistemul simplificat prevede dreptul de alegere independentă a obiectului de impozitare - sau „venituri“, baza din care rata de 6%, sau „câștiguri nete“ - 15%. Când selectați ar trebui să acorde o atenție deosebită a doua opțiune, care se deduce din veniturile din costurile întreprinderii. Este recomandabil numai pentru acele organizații și „SP“, în cazul în care costurile reale vor fi mai mare de 50% din venituri, în procentul ideal ar trebui să fie de 60% -65%. Costurile sunt strict reglementate de articolul 346.16 din Codul fiscal RF. Toate cheltuielile trebuie să fie dovedită și confirmate de regulamentele.

Foarte adesea, între angajator și inspecția fiscală există dispute cu privire la recunoașterea anumitor cheltuieli. Înainte de a decide cu privire la alegerea obiectului de impozitare, ar trebui să cântărească cu atenție argumentele pro și contra de obiecte. Organizațiile preferă sistemul de „venitului net al cheltuielilor.“

Modul „veniturile reduse pentru cheltuielile aprobate“ necesită o analiză mai atentă. Există mai multe nuanțe în utilizarea obiectului impunerii.

„venituri minus cheltuieli“

Acest tip de mod este diferit de „câștiguri“ obiect capacitatea de a deduce din venitul total al cheltuielilor, care sunt deductibile fiscal. Aceasta a însemnat de venituri:

• Veniturile din vânzarea de bunuri și servicii, precum și munca prestată. Prin implementarea și includ drepturile de proprietate.
• Veniturile care nu sunt legate de punerea în aplicare. Acestea includ proprietatea primite (gratuit), dobânzi (sau venit) la credite, credit, conturi bancare și așa mai departe.

Din totalul cheltuielilor deductibile venituri, care sunt reglementate în art. 346.16. Întreprinzătorul ar trebui să acorde o atenție deosebită la lista cheltuielilor. Acestea ar trebui să fie documentate.

IMPORTANT: Înainte de a lua o decizie în favoarea „simplificat de impozitare“ antreprenor ar trebui să acorde o atenție la sistemul de impozitare, cu care partenerii funcționează. În cazul în care folosesc regimul general, în acest caz, partenerii vor fi nerentabil pentru a interacționa cu întreprinderea la USN. Această nuanță nu permite multe companii pentru a comuta la sistemul fiscal simplificat.

cheltuieli aprobate

Întreprinzătorul ar trebui să ia în considerare faptul că nu toate cheltuielile sunt recunoscute de către autoritățile fiscale, chiar dacă este documentată prin lege. De exemplu, cumpărarea o canapea în birou este puțin probabil să fie recunoscute și incluse în costurile companiei. Mulți antreprenori aspiranti se confruntă cu o situație în care achiziționarea de bunuri de vânzare în continuare, documentat, nu este recunoscută ca o cheltuială. Acest lucru se datorează faptului că acest produs este necesar pentru a realiza, se transferă în proprietatea cumpărătorului. Mai mult decât atât, plata mărfurilor nu este o dovadă de punere în aplicare. Cel mai important fapt al transferului de bunuri către cumpărător. În acest caz, achiziționarea de bunuri de debit vor fi recunoscute.

Lista cheltuielilor include așa-numitele „plăți salariale“ sau primele de asigurare, atât pentru organizațiile lucrătorilor, precum și pentru ei înșiși. Acestea sunt deduse din venituri și nu sunt impozitate, dar ar trebui să ia în considerare faptul că din cauza taxei „salarizare“ poate fi redus cu nu mai mult de 50%.

IMPORTANT: La calcularea costurilor ar trebui să fie luate în considerare o astfel de nuanță ca o plată în avans de cumpărător pentru bunurile sau serviciile.

Calculul complet este necesar să se facă în cursul trimestrului de raportare, în caz contrar antreprenorul va trebui să plătească impozit pentru plata anticipată. Aceste lucruri mici pot deveni o surpriză neașteptată. Prin urmare, proprietarul organizației ar trebui să studieze cu atenție și o listă a cheltuielilor pentru st.346.16 Codul Fiscal și alte nuanțe de plata pentru bunurile.

modul beneficii

În cadrul sistemului simplificat a identificat o serie de avantaje - este eliberarea unui om de afaceri de la plata impozitelor pe proprietate pe venitul personal, valoare adăugată și profit. Mode „Câștigurile minus pierderile înseamnă una mai importantă pentru afacerea acum. În cazul în care organizația sau „IP“ a suferit pierderi, în cazul în care cheltuielile au depășit veniturile, plătit un impozit minim de 1% din totalul veniturilor. Mai mult decât atât, plata în anul următor se poate face la costurile.

IMPORTANT: Modul „câștigurile nete“ este adecvată numai pentru acele organizații care costurile vor depăși 60-65% din venituri. În alte cazuri, un astfel de sistem ar fi dezavantajos.

Exemple de calcul a avansurilor fiscale

Pe de exemplu, este destul de ușor de înțeles modul în care calculele vor fi efectuate plăți în avans și o plată anuală către USN. Ia considerare de exemplu simplu și convenționale, care vor fi luate în considerare costurile cele mai de bază ale companiei și veniturile totale pentru perioada.

Pentru calcularea plății în avans este necesară pentru a scădea din totalul cheltuielilor de venituri și se înmulțește cu rata de 15%:

400 000 - 260 000 = 140 000 x 15% = 21000

800 000 - 520 000 = 280 000 x 15% = 42 000 - 21 000 = 21 000

1 200 000-780 000 = 420 000 x 15% = 63 000 - 21 000 - 21 000 = 21000

Cel mai recent raport se calculează pentru întregul an, termenul limită pentru declarația depinde de formele de înregistrare de activitate - „SP“ sau „SRL“. Pentru a calcula venitul, cheltuielile însumate și deduse plățile în avans efectuate deja:

1 600 000 - 040 000 = 1 560 000 x 15% = 84 000 - 21 000 - 21 000 - 21 000 = 21000

IMPORTANT: 15% Rata poate fi diferențiată în funcție de legile regionale și variază de la 5% la 15%. În acest caz, „venitul redus cu cheltuieli aprobat“ regim va fi chiar mai profitabil și atractiv.

În exemplul de venituri și cheltuieli sunt identice pentru claritate și comoditate, ci ca o regulă, ei cresc. De exemplu, în veniturile primul trimestru a fost de 400 000, iar în al doilea 600 de mii de ruble. Venitul total în acest caz este de 400.000 + 600.000 = 1 000 000 Sistemul de decontare, de fapt, foarte simplu, cel mai important, dreptul de a face din cheltuieli, conform legilor CN și, în forma prevăzută cu aplicarea regulamentelor. Acestea includ forme stricte de raportare, bonuri de numerar, facturi, facturi, acte de acceptare și alte documente.

Vă recomandăm alte articole